Дивиденды из ТОО: как законно вывести деньги из бизнеса
Деньги ТОО: не деньги собственника, пока они не выплачены как зарплата или дивиденды. Брать «со счёта на карту» нельзя: с 2026 года такие выплаты признаются конструктивными дивидендами с доначислением налога. Разберём легальный путь.
Ставки 2026: льготы отменены
| Получатель | Ставка ИПН на дивиденды |
|---|---|
| Резидент РК, сумма до 230 000 МРП/год (~995 млн тг) | 5% |
| Резидент РК, с превышения 230 000 МРП | 15% |
| Нерезидент (физлицо) | 15% |
Прежнее освобождение дивидендов до 30 000 МРП отменено с 1 января 2026. Теперь 5% платится с первого тенге. Появилось и понятие «конструктивных дивидендов»: скрытые выплаты собственнику (беспроцентные займы без возврата, оплата личных расходов компанией) облагаются как дивиденды.
Что закон требует для легальной выплаты
Дивиденды платятся только из прибыли. Убыточное ТОО дивиденды платить не может.
По ст. 40 закона о ТОО распределение возможно по итогам квартала, полугодия или года: решением собрания участников. Если устав разрешает только годовое распределение, промежуточные выплаты требуют сначала изменения устава.
Закон отводит месяц со дня принятия решения, выплата деньгами.
Как налоговый агент ТОО удерживает и перечисляет ИПН с дивидендов. Участнику приходит сумма уже за вычетом налога.
Зарплата или дивиденды: что дешевле собственнику
Через зарплату: чтобы отдать 1 000 000 «на руки», компания потратит ~1 350 000 тг с учётом всех зарплатных налогов и взносов.
Через дивиденды: с прибыли уплачен КПН, при распределении удерживается ИПН 5%. Даже с учётом КПН совокупная нагрузка ниже зарплатной. На упрощёнке разрыв ещё больше: налог 4% с оборота плюс ИПН 5%.
На практике работает связка: разумная зарплата собственнику-директору за реальную работу + дивиденды с прибыли по итогам квартала.
Условия законной выплаты
- Уставный капитал полностью оплачен (иначе распределение запрещено)
- Устав не ограничивает периодичность (или ограничение учтено)
- Прибыль подтверждена отчётностью, а не «ощущением»
- Есть протокол общего собрания (или решение единственного участника)
- ИПН удержан и перечислен в срок
Настроим легальный вывод прибыли
Сравним варианты в тенге, подготовим процедуру и календарь выплат: без конструктивных дивидендов и доначислений.
Записаться на консультацию