КПН для ТОО: ставки, вычеты, льготы. Как платить меньше законно
КПН: корпоративный подоходный налог, главный налог ТОО на общем режиме. Ставка 20% кажется приговором, но реальная сумма зависит от того, насколько аккуратно вы подтверждаете расходы.
Ставки КПН в 2026
| Категория | Ставка |
|---|---|
| Стандартная | 20% |
| МСБ (доход до 325 000 МРП, при соблюдении условий) | 10% |
| Сельхозпроизводители | 3% |
| Социальная сфера (образование, медицина) | 5% в 2026, с 2027 года: 10% |
| Банки и игорный бизнес | 25% |
Вычеты: где теряют деньги
В вычет идут расходы, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами: зарплата и налоги по ней, аренда, материалы и товары, услуги подрядчиков, амортизация оборудования. Правило простое и жёсткое: нет документа: нет вычета. Каждый потерянный акт или счёт-фактура увеличивает налог на 20% от суммы расхода. Отдельная ловушка 2026 года: расходы на товары и услуги от поставщиков на упрощёнке в вычет по КПН не идут вообще, даже с полным пакетом документов (ст. 286 НК РК). Режим контрагента стоит проверять до сделки, а не после.
Выручка: 100 000 000 тг. Реальные расходы: 70 000 000 тг, но документы собраны только на 50 000 000 (часть закупок «по договорённости», акты подрядчиков не подписаны).
КПН по документам: (100 000 000 − 50 000 000) × 20% = 10 000 000 тг.
КПН при полном пакете документов: (100 000 000 − 70 000 000) × 20% = 6 000 000 тг.
Цена небрежной первички: 4 000 000 тг в год.
Где обычно теряют деньги на КПН
Каждый расход без документа: потерянный вычет. В зрелом процессе оплата без закрывающих документов невозможна.
Амортизация, банковские комиссии, командировки, обучение сотрудников: их часто просто не включают в вычеты.
Образование, медицина, сельхоз: если вид деятельности подпадает, разница огромная.
Покупка оборудования и ремонты, не сверенные с налоговым календарём, часто попадают не в тот период.
Фиктивные услуги, «бумажные» контрагенты и искусственное дробление бизнеса: это не оптимизация, а прямой путь к доначислениям, пене и уголовным рискам. Экономия на КПН строится на документах и льготах, а не на схемах.
Оптимизируем КПН законно
Проверим вычеты, льготы и первичку: покажем, где вы переплачиваете и как этого избежать в следующем периоде.
Записаться на консультацию