Зарплатные налоги 2026: ИПН, СН, ОПВ, ОСМС: считаем правильно
Сотрудник «на 300 тысяч» реально стоит бизнесу около 405 тысяч. Разберём все взносы 2026 года: кто что платит, что изменилось после реформы и как посчитать полную стоимость сотрудника.
Все платежи с зарплаты: одна таблица
| Платёж | Ставка | За чей счёт |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные) | 10% | Работник (удерживается из зарплаты) |
| ВОСМС (медстрахование) | 2% | Работник (удерживается из зарплаты) |
| ИПН | 10% (15% с части свыше ~36,8 млн тг/год) | Работник (удерживается из зарплаты) |
| ОПВР (пенсионные работодателя) | 3,5% | Работодатель, сверх оклада |
| СО (социальные отчисления) | 5% | Работодатель, сверх оклада |
| ООСМС (медстрахование) | 3% | Работодатель, сверх оклада |
| СН (соцналог, на ОУР) | 6% | Работодатель, сверх оклада |
Начисленный оклад (gross): ~362 405 тг. Из него удерживаются ОПВ, ВОСМС и ИПН: на руки выходит 300 000.
Сверх оклада работодатель платит ОПВР, СО, ООСМС и СН: ещё ~42 700 тг (соцналог идёт за вычетом соцотчислений).
Итого сотрудник стоит бизнесу ~405 000 тг в месяц: на 35% больше суммы «на руки».
Команда из 10 таких сотрудников: это не 3 млн тг в месяц, а ~4,05 млн. Разница ~1,05 млн ежемесячно: её нужно закладывать в финансовый план, а не «вспоминать» при оплате налогов.
Что изменилось в 2026
Плановое повышение пенсионных взносов работодателя продолжается.
Социальный налог 6% начисляется на доход за минусом ОПВ и ВОСМС, а к уплате идёт за вычетом уже уплаченных соцотчислений (СО). Это заметно снижает итоговую нагрузку работодателя.
Базовый вычет теперь 30 МРП в месяц (129 750 тг) вместо 14 МРП. Для невысоких зарплат ИПН заметно снизился.
Доход свыше 8 500 МРП в год (~36,8 млн тг) облагается по ставке 15% вместо 10%.
ИПН и соцналог отражаются в ФНО 200, сдаётся ежеквартально до 15 числа второго месяца после квартала.
Поставим расчёт ФОТ и налогов на автомат
Настроим прозрачный расчёт зарплат, взносов и полной стоимости команды: без сюрпризов 25-го числа.
Записаться на консультацию