Налоговые режимы 2026: самозанятые, упрощёнка, ОУР: кому что подходит
С 2026 года список специальных налоговых режимов сократили, а ставки и лимиты переписали. Если вы выбирали режим до реформы, ваш выбор стоит перепроверить: часть привычных ответов устарела.
Реформа 2026 сократила число специальных режимов и переписала ставки, лимиты и пороги. Режим, выбранный до реформы, мог стать невыгодным или недоступным для вашего вида деятельности. Если вы не пересматривали свой режим после 1 января 2026, это стоит сделать в первую очередь.
Три режима: краткая карта
| Параметр | Самозанятые | Упрощёнка (ФНО 910) | ОУР |
|---|---|---|---|
| Кто может | Физлица без ИП и без работников | ИП и ТОО (кроме запрещённых видов деятельности) | Все |
| Лимит дохода | 3 600 МРП/год (~15,6 млн тг) | 600 000 МРП/год (~2,6 млрд тг) | Без лимита |
| Основной налог | ИПН 0% | 4% с дохода | КПН 20% / ИПН 10-15% с прибыли |
| Соцплатежи | 4% (по 1% на каждый взнос) | Стандартные | Стандартные |
| Отчётность | Не требуется | Раз в полугодие | Ежеквартально и ежегодно |
Самозанятые: для тех, кто работает в одиночку
Режим для тех, кто работает сам на себя без регистрации ИП: репетиторы, мастера, водители. ИПН не платится вообще, соцплатежи: 4% от дохода (по 1% на пенсионные, соцотчисления, медстрахование и ОПВР). Отчётности нет: всё считается автоматически через приложение. Ограничения жёсткие: только граждане РК и кандасы, доход до 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тг), ни одного наёмного работника и вид деятельности из разрешительного списка (40 видов).
Упрощёнка: главный режим МСБ
Упрощённая декларация (ФНО 910) подходит подавляющему большинству малого бизнеса. Платите 4% с дохода без учёта расходов, соцналог не платится. Лимит вырос до 600 000 МРП в год: это примерно 2,6 млрд тг, так что «вырасти из упрощёнки» по обороту теперь сложно.
ОУР: когда без него никак
Общеустановленный режим обязателен, если вы превысили лимит упрощёнки или ведёте запрещённый для неё вид деятельности. ТОО платит КПН 20% с прибыли, ИП: ИПН 10% (15% с превышения 230 000 МРП, ~995 млн тг в год). Все документально подтверждённые расходы идут в вычет: чем лучше учёт, тем меньше налог.
Упрощёнка: 60 000 000 × 4% = 2 400 000 тг.
ОУР (ИП): прибыль 18 000 000 × 10% = 1 800 000 тг, но плюс соцналог и заметно больше учёта и отчётности.
Разница 600 000 тг в год: за неё придётся «заплатить» усложнением учёта. А ещё переход на ОУР при обороте 60 млн означает постановку на учёт по НДС: порог ~43 млн действует на общем режиме, тогда как упрощёнка от обязательной регистрации по НДС освобождена. Это меняет расчёт сильнее, чем ставка налога.
Подберём оптимальный налоговый режим
Сравним варианты на ваших цифрах с учётом НДС, соцплатежей и стоимости учёта: получите расчёт в тенге, а не «в теории».
Записаться на консультацию