ИП vs ТОО в 2026: что выгоднее с учётом налоговой реформы
Форма бизнеса определяет, сколько вы отдадите в бюджет и как сможете забирать заработанное. С 1 января 2026 действует новый Налоговый кодекс, и часть привычных ответов устарела. Разберём, что изменилось.
Главное отличие: как вы забираете деньги
Налоговые ставки у ИП и ТОО на упрощёнке одинаковые. Ключевая разница в другом: ИП свободно распоряжается заработанным после уплаты налогов, а из ТОО деньги выводятся только через зарплату (с зарплатными налогами) или дивиденды (ИПН 5%; ставка 15% применяется только к части, превышающей 230 000 МРП, это ~995 млн тг).
| Критерий | ИП | ТОО |
|---|---|---|
| Упрощёнка (ФНО 910) | 4% с дохода | 4% с дохода |
| Общий режим (ОУР) | ИПН 10% (15% свыше 230 000 МРП, ~995 млн тг/год) | КПН 20% с прибыли |
| Вывод денег собственником | Свободно, налог уже уплачен | Зарплата или дивиденды: оба варианта с налогом |
| Ответственность | Всем личным имуществом | В пределах вклада в уставный капитал |
| Восприятие крупными клиентами | Осторожное | Стандарт для B2B-контрактов |
Считаем на примере
На упрощёнке налог одинаковый: 40 000 000 × 4% = 1 600 000 тг за год.
Но дальше пути расходятся. ИП после уплаты налога и соцплатежей за себя распоряжается остатком свободно. Собственнику ТОО, чтобы забрать прибыль, нужно начислить себе зарплату (плюс зарплатные налоги) или распределить дивиденды (плюс ИПН 5%). На одной и той же выручке ИП обычно оставляет себе больше.
Когда ТОО всё-таки выгоднее
Многие корпорации и госзакупки работают только с юрлицами.
Доли в ТОО фиксируют, кто чем владеет. У ИП партнёрство юридически не оформить.
Стройка, производство, перевозки: там, где возможны крупные претензии, ТОО защищает личное имущество.
ТОО можно продать как компанию с историей. ИП продать нельзя, только активы.
Выручка до 40 млн тг, клиенты-физлица, работа в одиночку: чаще выбирают ИП. B2B-контракты, партнёры, наёмная команда, риски: чаще ТОО. Но решает не типаж, а налоговая нагрузка в тенге, посчитанная для обоих вариантов на конкретных цифрах.
Подберём форму и налоговый режим под ваш бизнес
Посчитаем нагрузку для ИП и ТОО на ваших реальных цифрах и покажем разницу в тенге за год.
Записаться на консультацию