Налоговые режимы 2026: самозанятые, упрощёнка, ОУР: кому что подходит

Материал пересобран по официальным источникам. Условия зависят от режима, статуса участника и фактов конкретной ситуации. Каждое положение ниже связано с первичным источником.

Проверенные положения

• С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс. Для отдельных положений Кодекс устанавливает специальные даты вступления в силу. Источник

• Для расчетов 2026 года используйте МРП 4 325 тенге и МЗП 85 000 тенге. Источник

• Базовая ставка СНР на основе упрощенной декларации составляет 4% дохода. В конкретном регионе ставка может быть изменена маслихатом в пределах 50%. Источник

• ИП на общем режиме применяет ИПН 10% к доходу до 230 000 МРП и 15% к сумме превышения. В 2026 году порог равен 994 750 000 тенге. Источник

• Для обычного ТОО на общем режиме базовая ставка КПН составляет 20% налогооблагаемого дохода. Для отдельных видов деятельности действуют специальные ставки. Источник

• На общем режиме порог обязательной регистрации по НДС составляет 10 000 МРП за календарный год, то есть 43 250 000 тенге в 2026 году. Источник

• Плательщики СНР на основе упрощенной декларации не регистрируются по НДС по внутреннему обороту. НДС по импорту и отдельным операциям сохраняется. Источник

• С 2026 года Налоговый кодекс предусматривает три СНР: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств. Для типового городского МСБ выбор часто идет между первыми двумя СНР и общим режимом. Источник

• СНР для самозанятых доступен физическому лицу без статуса ИП и без работников, если доход за каждый календарный месяц не превышает 300 МРП и деятельность входит в разрешенный перечень. В 2026 году месячный предел равен 1 297 500 тенге. Источник

• Юридический лимит для самозанятого составляет 300 МРП в каждом календарном месяце. Не заменяйте его годовым лимитом 3 600 МРП. Источник

• Самозанятый вправе применять режим только по видам деятельности из перечня, утвержденного постановлением Правительства № 994. На дату проверки перечень включает 40 ОКЭД. Источник

• ИПН самозанятого по этому СНР равен 0%. Социальные платежи составляют 4% дохода: ОПВ 1%, ОПВР 1%, СО 1% и ВОСМС 1%. Источник 1, Источник 2

• Лимит дохода для СНР на основе упрощенной декларации составляет 600 000 МРП за календарный год, то есть 2 595 000 000 тенге в 2026 году. Источник

• Новый СНР на основе упрощенной декларации не содержит отдельного лимита по численности работников. Остальные условия статьи 723 должны соблюдаться. Источник

• Плательщик СНР на основе упрощенной декларации не платит социальный налог, но продолжает исчислять предусмотренные социальные платежи за работников. Источник

• Вычет возможен для расходов, связанных с деятельностью, надлежаще подтвержденных и не отнесенных Кодексом к невычитаемым или ограниченным. Источник