Три отчёта, которые должен читать каждый собственник
Остаток на счёте полезен, но картины бизнеса не даёт. Три финансовых отчёта вместе показывают прибыль, имущество и долги, движение денег. Разберём их на примере обычной кофейни.
Три вопроса и три отчёта
| Отчёт | Отвечает на вопрос | Аналогия |
|---|---|---|
| P&L, отчёт о прибылях и убытках | Зарабатываю ли я? | Дневник доходов и расходов |
| Баланс | Что у меня есть и что я должен? | Инвентаризация и долговая книга |
| Cash Flow, отчёт о движении денег | Где деньги прямо сейчас? | Кошелёк |
Бизнес может быть прибыльным по P&L и всё же не иметь денег на аренду. Поэтому нужны все три отчёта: одного недостаточно.
P&L: зарабатываю ли я
P&L показывает за период, сколько заработано, сколько потрачено и сколько осталось. Здесь видно, прибыльна ли компания.
Условные цифры. Выручка 3 500 000 ₸. Кофе и молоко 700 000 ₸, зарплата бариста 400 000 ₸, аренда 300 000 ₸, коммунальные 80 000 ₸. Итого расходов 1 480 000 ₸. Прибыль 2 020 000 ₸.
P&L не говорит, где эти деньги физически. Часть может быть на счёте, часть в виде долга клиентов, часть уже потрачена на оборудование.
Баланс: что у меня есть
Баланс это снимок бизнеса на конкретную дату. С одной стороны то, что есть (активы), с другой источники: ваш капитал и чужие деньги (обязательства). Активы равны обязательствам плюс собственному капиталу. Если равенство не сходится, в учёте есть ошибка. Для собственника в балансе важны две суммы: сколько вам должны клиенты (дебиторка) и сколько должны вы поставщикам и банку (кредиторка).
Cash Flow: где деньги
Cash Flow показывает, откуда деньги пришли и куда ушли за период.
| Тип потока | Что входит |
|---|---|
| Операционный | Деньги от основной работы: продажи, оплата поставщиков, зарплаты |
| Инвестиционный | Покупка и продажа оборудования, техники |
| Финансовый | Кредиты, займы, дивиденды |
Если операционный поток отрицательный, бизнес тратит больше, чем зарабатывает от основной деятельности. Это повод разобраться в причинах, хотя P&L при этом может показывать прибыль.
Как отчёты связаны
Прибыль из P&L попадает в баланс и увеличивает капитал. Деньги, отражённые в балансе, видны в Cash Flow. Смотреть один отчёт из трёх означает видеть бизнес в одном зеркале из трёх.
Три признака, что фундамента нет
- Бухгалтер не может показать P&L за последние три месяца: отчёт о прибыли существует только в голове.
- Никто не сводит остатки и задолженности: сколько должны вам и сколько должны вы, неизвестно.
- Прибыль и деньги на счёте расходятся, и причина не ясна. Разница часто «заморожена» в дебиторке или товаре, но без отчётов это не видно.