Зарплатные налоги 2026: ИПН, СН, ОПВ, ОСМС: считаем правильно

Материал пересобран по официальным источникам. Условия зависят от режима, статуса участника и фактов конкретной ситуации. Каждое положение ниже связано с первичным источником.

Проверенные положения

• Для расчетов 2026 года используйте МРП 4 325 тенге и МЗП 85 000 тенге. Источник

• Плательщик СНР на основе упрощенной декларации не платит социальный налог, но продолжает исчислять предусмотренные социальные платежи за работников. Источник

• ОПВ работника составляет 10% от установленной базы в пределах, предусмотренных Социальным кодексом. Источник

• ВОСМС работника составляет 2% от базы, ограниченной 20 МЗП в месяц. Источник

• Для обычного дохода физического лица применяется 10% до 8 500 МРП и 15% к сумме превышения. В 2026 году порог равен 36 762 500 тенге. Источник

• Базовый вычет по ИПН составляет 30 МРП за месяц, максимум 360 МРП за год. В 2026 году это 129 750 тенге в месяц. Источник

• ОПВР в 2026 году составляет 3,5% от установленной базы для работников, на которых распространяется обязанность работодателя. Источник

• Социальные отчисления составляют 5% от базы, которую определяет Социальный кодекс. Начисленный оклад не всегда равен этой базе. Источник

• ООСМС работодателя составляет 3% от базы, ограниченной 40 МЗП в месяц. Источник

• Для юридического лица на общем режиме социальный налог составляет 6% от базы по статье 556. Для отдельных категорий установлены иные ставки. Источник

• С 2026 года социальный налог не уменьшается на сумму социальных отчислений. Его нужно рассчитывать отдельно по ставке и базе статей 556-558. Источник

• Расчётный пример для сотрудника с 300 000 тенге на руки: обычный работник, ТОО на общем режиме, базовый вычет 30 МРП, ОПВР применяется, льгот и освобождений нет, доход ниже предельных баз. Gross составляет около 362 405,30 тенге, доплаты работодателя около 58 999,58 тенге, полная стоимость около 421 404,89 тенге. Отношение полной стоимости к net около 1,405. Это пример с заданными допущениями, универсального множителя нет. Источник 1, Источник 2, Источник 3, Источник 4

• ФНО 200 представляется ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца после отчетного квартала. Источник