С 2026 года режим налогообложения вашего поставщика влияет на вашу прибыль. Разбираем, когда поставщик на упрощёнке обходится дороже, чем кажется, и как это проверить.
Вы работаете на ОУР, платите НДС и КПН, и теперь вам нужно тщательно выбирать поставщиков. Пункт 16 статьи 286 нового НК РК устанавливает: расходы на покупку товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР на основе упрощённой декларации, не относятся на вычеты по КПН.
Важно: запрет касается именно упрощённой декларации. Покупки у самозанятых (СНР для самозанятых) и у крестьянских хозяйств на вычеты относить можно, это подтверждено разъяснениями КГД.
Раньше вам было всё равно, на каком режиме работает подрядчик. Теперь нет.
Вычет («кэшбек») по КПН: как это работает
Каждые 100 000 тенге, которые ваше ТОО официально потратило на бизнес, снижают налог на 20 000 тенге. Заплатили подрядчику миллион, государство вернуло вам 200 000 тенге в виде меньшего налога. Это и есть вычет по КПН. Считайте его кэшбеком 20% на все официальные расходы.
С 2026 года этот кэшбек не работает, если ваш поставщик на упрощёнке (СНР).
Смотрим на цифры
Ваше ТОО на ОУР (плательщик НДС) выбирает между двумя подрядчиками. Оба предлагают цену 100 000 тенге без НДС.
| Подрядчик на ОУР | Подрядчик на СНР | |
|---|---|---|
| Цена без НДС | 100 000 тг | 100 000 тг |
| НДС в счёте | +16 000 тг передаёте оплату НДС подрядчику | нет НДС платите вы |
| Итого оплата | 116 000 тг | 100 000 тг |
| НДС к зачёту | - 16 000 тг | 0 |
| Вычет («кэшбек») по КПН | - 20 000 тг | 0 (вычета нет) |
| Реально из кармана | 80 000 тг | 100 000 тг |
Поставщик на ОУР обходится дешевле: ТОО получает вычет по КПН. Реальный расход 80 000 тг против 100 000 тг, при том что счёт выглядел больше.
Для ТОО: поставщик на СНР должен быть дешевле минимум на 20% (ставка КПН).
Для ИП на ОУР: поставщик на СНР должен быть дешевле минимум на 10% (ставка ИПН).
Как проверить налоговый режим контрагента
Зайдите на сервис проверки налоговых режимов КГД, введите БИН или ИИН контрагента. Сервис покажет, применяет ли он специальный налоговый режим и с какой даты. Это официальный инструмент КГД МФ РК, работает с 01.01.2026 на основании ст. 716 НК РК.
Написано «применяет СНР» с действующей датой: кэшбека по КПН не будет.
Нет записи или режим «общеустановленный»: это ОУР, кэшбек работает.
Три сценария и что делать
- 1Поставщик на СНР, его цена уже на 20% ниже рынка. Оставляете как есть. Разница в цене перекрывает потерю вычета.
- 2Поставщик на СНР, цена сопоставима с рынком. Переговоры о снижении цены минимум на 20% (для ТОО) или на 10% (для ИП). Либо ищете замену среди ОУР-поставщиков.
- 3Ключевой поставщик, заменить невозможно. Предложите ему перейти на ОУР. Аргумент: на ОУР он сможет выставлять счёт с НДС, его выручка вырастет, а вы компенсируете переходные затраты через цену контракта.
Чеклист
- •Составить список всех регулярных поставщиков: услуги, подряд, аренда, IT
- •Проверить каждого через сервис проверки налоговых режимов КГД
- •По каждому СНР-поставщику проверить: его цена на 20% ниже рынка?
- •Если нет: переговоры о цене или поиск замены на ОУР
- •В новые договоры добавить пункт: исполнитель обязан уведомлять о смене налогового режима