С 2026 года режим налогообложения вашего поставщика влияет на вашу прибыль. Разбираем, когда поставщик на упрощёнке обходится дороже, чем кажется, и как это проверить.
С 2026 года режим налогообложения вашего поставщика влияет на вашу прибыль. Разбираем, когда поставщик на упрощёнке обходится дороже, чем кажется, и как это проверить.
Вы работаете на ОУР, платите НДС и КПН, и теперь вам нужно тщательно выбирать поставщиков. Пункт 16 статьи 286 нового НК РК устанавливает: расходы на покупку товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР на основе упрощённой декларации, не относятся на вычеты по КПН.
Важно: запрет касается именно упрощённой декларации. Покупки у крестьянских хозяйств на вычеты относить можно. По самозанятым устойчивой практики пока нет: прежде чем относить такие расходы на вычеты, получите письменное разъяснение КГД по своей ситуации.
Раньше вам было всё равно, на каком режиме работает подрядчик. Теперь нет.
Вычет («кэшбек») по КПН: как это работает
Каждые 100 000 тенге, которые ваше ТОО официально потратило на бизнес, снижают налоговую базу по КПН на эту же сумму - и вы платите КПН на 20 000 тенге меньше. Заплатили подрядчику миллион - КПН снизится на 200 000 тенге. Считайте это скидкой 20% на все официальные расходы.
Оговорка: вычет работает только если ТОО прибыльное. Если в периоде нет налогооблагаемой прибыли - экономии по КПН не будет.
С 2026 года этот механизм не работает, если ваш поставщик на упрощёнке (СНР).
Смотрим на цифры
Ваше ТОО на ОУР (плательщик НДС, ставка 16%) выбирает между двумя подрядчиками. Оба предлагают цену 100 000 тенге без НДС.
| Подрядчик на ОУР | Подрядчик на СНР | |
|---|---|---|
| Цена без НДС | 100 000 тг | 100 000 тг |
| НДС в счёте | +16 000 тг (передаёте подрядчику) | нет НДС в счёте - зачёта нет |
| Итого оплата | 116 000 тг | 100 000 тг |
| НДС к зачёту | -16 000 тг | 0 |
| Вычет по КПН | -20 000 тг | 0 (вычета нет) |
| Реально из кармана | 80 000 тг | 100 000 тг |
Поставщик на ОУР обходится дешевле: ТОО получает вычет по КПН. Реальный расход 80 000 тг против 100 000 тг, при том что счёт выглядел больше.
Для ТОО: поставщик на СНР должен быть дешевле минимум на 20% (ставка КПН).
Для ИП на ОУР: поставщик на СНР должен быть дешевле минимум на 10% (ставка ИПН для ИП).
Как проверить налоговый режим контрагента
Зайдите на сервис проверки налоговых режимов КГД, введите БИН или ИИН контрагента. Сервис покажет, применяет ли он специальный налоговый режим и с какой даты. Это официальный инструмент КГД МФ РК, работает с 01.01.2026 на основании ст. 716 НК РК.
Написано «применяет СНР» с действующей датой: кэшбека по КПН не будет.
Нет записи или режим «общеустановленный»: это ОУР, вычет работает.
Три сценария и что делать
- 1Поставщик на СНР, его цена уже на 20% ниже рынка. Оставляете как есть. Разница в цене перекрывает потерю вычета.
- 2Поставщик на СНР, цена сопоставима с рынком. Переговоры о снижении цены минимум на 20% (для ТОО) или на 10% (для ИП). Либо ищете замену среди ОУР-поставщиков.
- 3Ключевой поставщик, заменить невозможно. Предложите ему перейти на ОУР. Честный аргумент: вы готовы скорректировать цену контракта, чтобы покрыть его переходные затраты на бухучёт - потому что вам это дешевле, чем терять вычет. Сумма в счёте вырастет, но реальные расходы для вас останутся прежними за счёт зачёта НДС и вычета КПН.
Чеклист
- •Составить список всех регулярных поставщиков: услуги, подряд, аренда, IT
- •Проверить каждого через сервис проверки налоговых режимов КГД
- •По каждому СНР-поставщику проверить: его цена на 20% ниже рынка?
- •Если нет: переговоры о цене или поиск замены на ОУР
- •В новые договоры добавить пункт: исполнитель обязан уведомлять о смене налогового режима
Услуга по теме статьи
Налоговый консалтинг
НК РК 2026: оптимизация налоговой нагрузки и сопровождение проверок