Новый НК РК 2026 поставил МСБ и тех, кто только открывает бизнес, перед важным выбором. Разбираем, когда упрощёнка работает на вас, а когда мешает продавать.
Вы только собираетесь открыть бизнес или уже работаете на упрощёнке. Сейчас вам нужно ответить на один вопрос: кто ваши клиенты, бизнесы или физлица? От ответа зависит, выгоден ли вам СНР или он тихо делает вас неконкурентоспособным.
С 2026 года компании на ОУР не могут вычитать из налогооблагаемой базы расходы на покупки у тех, кто работает на СНР на основе упрощённой декларации. Это прямо влияет на вас: ваши клиенты-бизнесы платят за работу с вами реально больше, чем за работу с конкурентом на ОУР.
В чём проблема для тех, кто работает с бизнесом
Допустим, вы выставляете счёт на 100 000 тг. Ваш конкурент на ОУР выставляет 116 000 тг (с НДС).
Для клиента ТОО на ОУР расчёт выглядит так: конкурент после зачёта НДС и вычета КПН обходится в 80 000 тг. Вы обходитесь в 100 000 тг. Ваш счёт на 16 000 тг меньше оказался на 20 000 тг дороже.
Это не теория. Это математика, которую ваш клиент уже считает в 2026 году.
Клиент ТОО на ОУР: ваша цена должна быть минимум на 20% ниже, чем у ОУР-конкурента с той же ценой без НДС. Иначе для клиента вы дороже.
Клиент ИП на ОУР: порог 10%. У ИП нет НДС к зачёту, теряется только вычет по КПН.
Когда переходить на ОУР
Переход на ОУР оправдан, если ваши клиенты: ТОО или ИП на ОУР, которые сами платят КПН и ИПН. Покупая у поставщика на ОУР, они получают вычет и платят реально меньше налогов. Именно это делает вашу цену конкурентоспособной.
Важный момент: ОУР не означает автоматически, что вы плательщик НДС. Если ваш оборот до 43 млн тг в год, регистрация по НДС не обязательна. Главный инструмент здесь: вычет КПН (для ТОО) и ИПН (для ИП), который получает ваш клиент при покупке у ОУР-поставщика.
Конкретные признаки, что пора считать переход:
- •Клиентов-ТОО больше 40% от выручки
- •Крупные клиенты начали спрашивать про ваш режим или просить снизить цену
- •Конкурент на ОУР выигрывает сделки, хотя его счёт выглядит больше
- •Вы хотите работать с государственными тендерами или крупными корпорациями
Когда оставаться на СНР
СНР выгоднее, если ваши покупатели: физлица, розничные клиенты, b2c-аудитория. Им не нужен ни НДС к зачёту, ни вычет КПН. Для них цена в счёте и есть реальная цена.
Плюсы СНР сохраняются: базовая ставка 4% от дохода (акимат может снизить до 2% по отдельным видам деятельности) вместо КПН 20% от прибыли, не являетесь плательщиком НДС, декларация сдаётся раз в полугодие.
Оставайтесь на СНР, если:
- •Более 70% клиентов: физлица или НПО, не платящие КПН
- •Средний чек небольшой, переход на ОУР потребует расходов на бухгалтера и учёт
- •Вы работаете в нише, где ОУР-конкурентов почти нет
Как посчитать свой порог
Возьмите выручку за последние 12 месяцев и разбейте по типу клиентов:
| Тип клиента | Доля в выручке | Вывод |
|---|---|---|
| ТОО на ОУР | более 40% | Считать переход на ОУР |
| ИП на ОУР | более 60% | Считать переход на ОУР |
| Физлица, НПО, бюджет | более 70% | Оставаться на СНР |
| Смешанный поток | примерно 50/50 | Нужен финансовый расчёт |
Если вы не знаете точно, сколько у вас клиентов каждого типа, это само по себе сигнал: нужен управленческий учёт хотя бы по базовым срезам.
Что учесть при переходе на ОУР
- 1НДС: по новому НК РК 2026 порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП (~43,25 млн тг в год). Превысили оборот: подать заявление в течение 5 рабочих дней. Ниже порога: постановка на учёт добровольная.
- 2Учёт расходов: вычет КПН работает только при наличии подтверждающих документов по каждому расходу. Потребуется полноценный бухгалтерский учёт.
- 3Переходный период: уведомить налоговую о смене режима нужно до начала налогового периода. Проверьте текущие сроки на сайте КГД.
- 4Цены для старых клиентов: если вы повышаете цену после перехода на ОУР, объясните клиенту цифрами: его реальные расходы останутся прежними или снизятся за счёт зачёта НДС и вычета КПН.