Новый НК РК 2026 поставил МСБ и тех, кто только открывает бизнес, перед важным выбором. Разбираем, когда упрощёнка работает на вас, а когда мешает продавать.
Вы выставили счёт на 100 000 тг. Конкурент выставил 116 000. Клиент выбрал конкурента. Вот почему.
С 2026 года новый НК РК ввёл ограничение: компании на ОУР не могут вычитать из налогооблагаемой базы расходы на покупки у поставщиков на СНР (упрощённая декларация). Если ваши клиенты - бизнесы, это прямо бьёт по вашей конкурентоспособности. Если клиенты - физлица, вам это безразлично. Всё зависит от одного вопроса: кто ваш покупатель?
В чём проблема для тех, кто работает с бизнесом
При ставке НДС 16% и КПН 20% клиент-ТОО на ОУР считает так:
| Вы (СНР) | Конкурент (ОУР) | |
|---|---|---|
| Счёт клиенту | 100 000 тг | 116 000 тг (с НДС) |
| Зачёт НДС 16% | нет | -16 000 тг |
| Вычет КПН 20% от базы | нет | -20 000 тг |
| Реальные расходы клиента | 100 000 тг | 80 000 тг |
Ваш счёт на 16 000 тг меньше - и на 20 000 тг дороже для клиента. Это не теория. Это математика, которую ваш клиент уже считает в 2026 году.
Клиент-ТОО на ОУР: ваша цена должна быть минимум на 20% ниже, чем у ОУР-конкурента с той же базовой ценой. Иначе для клиента вы дороже.
Клиент-ИП на ОУР: порог 10%. ИП не является плательщиком НДС, зачёта нет. Теряется только вычет по ИПН (ставка для ИП - 10%, не 20%), поэтому ваш ценовой гандикап меньше.
Когда переходить на ОУР
Переход оправдан, если ваши клиенты - ТОО или ИП на ОУР, которые платят КПН или ИПН. Покупая у поставщика на ОУР, они получают вычет и платят реально меньше налогов.
Важный момент: ОУР не означает автоматически НДС. Если оборот до 10 000 МРП (~43,25 млн тг в год), постановка на учёт по НДС не обязательна. Главный инструмент конкурентоспособности здесь - вычет КПН/ИПН, который получает ваш клиент при покупке у ОУР-поставщика.
Конкретные признаки, что пора считать переход:
- •Клиентов-ТОО больше 40% от выручки
- •Крупные клиенты начали спрашивать про ваш режим или просить снизить цену
- •Конкурент на ОУР выигрывает сделки, хотя его счёт выглядит больше
- •Вы хотите работать с государственными тендерами или крупными корпорациями
Когда оставаться на СНР
СНР выгоднее, если ваши покупатели - физлица, розничные клиенты, B2C-аудитория. Им не нужен ни зачёт НДС, ни вычет КПН. Для них цена в счёте - это и есть реальная цена.
Плюсы СНР сохраняются: ставка 4% от дохода (акимат вправе снизить до 2% по отдельным видам деятельности), декларация раз в полгода, отсутствие НДС и полноценного бухучёта.
Оставайтесь на СНР, если:
- •Более 70% клиентов - физлица или НПО, не платящие КПН
- •Средний чек небольшой, переход потребует расходов на бухгалтера (от 50-100 тыс. тг/мес.) и перестройку учёта
- •Вы работаете в нише, где ОУР-конкурентов почти нет
Учтите: СНР доступен при соблюдении лимитов по численности сотрудников и обороту. Если вы близко к порогу - у вас может не быть выбора.
Как посчитать свой порог
Возьмите выручку за последние 12 месяцев и разбейте по типу клиентов:
| Тип клиента | Доля в выручке | Ориентир |
|---|---|---|
| ТОО на ОУР | более 40% | Считать переход на ОУР |
| ИП на ОУР | более 60% | Считать переход на ОУР |
| Физлица, НПО, бюджет | более 70% | Оставаться на СНР |
| Смешанный поток | примерно 50/50 | Нужен финансовый расчёт |
Пороги ориентировочные - реальный ответ зависит от вашей маржи, структуры расходов и среднего чека. Если не знаете точно, сколько у вас клиентов каждого типа - это само по себе сигнал: нужен управленческий учёт хотя бы по базовым срезам.
Что учесть при переходе на ОУР
- 1НДС: порог обязательной постановки на учёт - 10 000 МРП (~43,25 млн тг в год). Превысили - подать заявление в течение 5 рабочих дней. Ниже порога - постановка добровольная.
- 2Учёт расходов: вычет КПН работает только при наличии подтверждающих документов по каждому расходу. Потребуется полноценный бухгалтерский учёт.
- 3Переходный период: уведомить налоговую о смене режима нужно до начала налогового периода. Актуальные сроки - на сайте КГД.
- 4Цены для старых клиентов: если повышаете цену после перехода, объясните цифрами: реальные расходы клиента останутся прежними или снизятся за счёт зачёта НДС и вычета КПН. Таблица выше - готовый аргумент для переговоров.
Услуга по теме статьи
Налоговый консалтинг
НК РК 2026: оптимизация налоговой нагрузки и сопровождение проверок