Налоговая проверка: как подготовиться и что точно не делать

Материал пересобран по официальным источникам. Условия зависят от режима, статуса участника и фактов конкретной ситуации. Каждое положение ниже связано с первичным источником.

Проверенные положения

• При сопоставительном контроле используются ЭСФ, налоговая отчётность, сведения госорганов и банков. Источник

• При выявлении расхождений направляется уведомление. Его исполняют или представляют пояснение. Источник

• Неисполнение может приостановить расходные операции и выписку ЭСФ. Проверка возможна. Источник

• Пеня связана с просроченным налоговым обязательством. Для уведомления действуют отдельные меры. Источник 1, Источник 2

• Указывается расхождение и период. Общий срок исполнения составляет 30 рабочих дней после вручения. Источник

• Пояснение называет причины и перечень подтверждающих документов при наличии. Источник

• При согласии устраняют расхождение. При несогласии представляют пояснение. Источник

• Пропуск срока создаёт риск приостановления операций, ЭСФ и назначения проверки. Источник

• Не создавайте фиктивные документы. Уголовная ответственность зависит от состава, цели, ущерба и размера неуплаты. Источник 1, Источник 2

• Риск возникает в перечисленных законом случаях, включая факты по вступившему в силу судебному акту. Источник

• Молчание считается неисполнением и запускает обеспечительные меры. Сумма обязательства определяется отдельно. Источник

• Соберите документы за проверяемый период. Общий срок 3 года, для отдельных категорий 5 лет, возможны продления. Источник 1, Источник 2

• Храните документы, подтверждающие стороны, предмет, исполнение и расчёты. Состав зависит от сделки. Источник

• Контролируйте дату вручения и срок исполнения каждого уведомления. Источник

• Сверяйте начисление и уплату по каждому отчётному периоду. Источник

• Сверяйте ЭСФ с налоговой отчётностью и объясняйте или исправляйте расхождения. Источник