Налоговое планирование для МСБ: легальная оптимизация до конца года

Материал пересобран по официальным источникам. Условия зависят от режима, статуса участника и фактов конкретной ситуации. Каждое положение ниже связано с первичным источником.

Проверенные положения

• Для расчетов 2026 года используйте МРП 4 325 тенге и МЗП 85 000 тенге. Источник

• Базовая ставка СНР на основе упрощенной декларации составляет 4% дохода. В конкретном регионе ставка может быть изменена маслихатом в пределах 50%. Источник

• Для обычного ТОО на общем режиме базовая ставка КПН составляет 20% налогооблагаемого дохода. Для отдельных видов деятельности действуют специальные ставки. Источник

• На общем режиме порог обязательной регистрации по НДС составляет 10 000 МРП за календарный год, то есть 43 250 000 тенге в 2026 году. Источник

• Плательщики СНР на основе упрощенной декларации не регистрируются по НДС по внутреннему обороту. НДС по импорту и отдельным операциям сохраняется. Источник

• Юридический лимит для самозанятого составляет 300 МРП в каждом календарном месяце. Не заменяйте его годовым лимитом 3 600 МРП. Источник

• Лимит дохода для СНР на основе упрощенной декларации составляет 600 000 МРП за календарный год, то есть 2 595 000 000 тенге в 2026 году. Источник

• Вычет возможен для расходов, связанных с деятельностью, надлежаще подтвержденных и не отнесенных Кодексом к невычитаемым или ограниченным. Источник

• С 2026 года расходы на товары, работы и услуги, приобретенные у плательщика СНР на основе упрощенной декларации, не относятся на вычет по КПН по подпункту 16 статьи 286. Источник

• Специальные ставки КПН зависят от точной категории и состава доходов: 3% для указанных сельхозпроизводителей, 6% для агрокооперативов, 5% для социальной сферы в 2026 году, 25% для игорного бизнеса и отдельных банковских доходов. Источник

• При ставке КПН 20% допустимый дополнительный вычет на 1 тенге обычно уменьшает КПН на 20 тиын. Эффект возникает только при выполнении условий вычета и отсутствии специальных ограничений. Источник