Шаблон управленческой отчётности для ТОО
Управленческая отчётность работает как приборная панель собственника. Минимальный месячный пакет состоит из четырёх отчётов, и каждый отвечает на свой главный вопрос о бизнесе.
Месячный пакет: четыре отчёта
| Отчёт | На какой вопрос отвечает | Когда смотреть |
|---|---|---|
| P&L, отчёт о прибылях и убытках | Заработали или нет? На чём? | Раз в месяц |
| Cash Flow, отчёт о движении денег | Куда делись деньги? Хватит ли дальше? | Раз в месяц и прогноз на два или три месяца |
| Дебиторская и кредиторская задолженность | Кто должен нам? Кому должны мы? Что просрочено? | Раз в неделю или месяц |
| Панель KPI | Здоров ли бизнес: от пяти до десяти ключевых показателей | Раз в месяц, тренды за 12 месяцев |
Как выглядит рабочий P&L для МСБ
Одна страница: выручка по направлениям, переменные затраты, маржинальная прибыль, постоянные расходы по 10 или 12 статьям, операционная прибыль, налоги, чистая прибыль. Рядом тот же месяц прошлого года и план. Всё, что не помещается на страницу, уходит в расшифровки.
P&L строится по методу начисления. Выручка признаётся в момент, когда исполнена обязанность перед клиентом и передан контроль над товаром или услугой. Поступление денег на выручку в P&L не влияет: для денег есть отдельный отчёт Cash Flow.
Что даёт пакет на практике
Условные цифры. P&L показывает прибыль 4,2 млн ₸ за месяц, а Cash Flow показывает минус 1,8 млн ₸ по счёту. Разрыв между ними равен 6,0 млн ₸. Отчёт по дебиторке объясняет его: два клиента просрочили оплату на 6,5 млн ₸. Три отчёта вместе показывают, что бизнес прибыльный, но кредитует клиентов. Решение: остановить отгрузки должникам и перейти на предоплату для новых клиентов. Один отчёт из трёх такого диагноза не поставил бы.
Четыре условия, без которых отчётность перестаёт работать
- Единый справочник статей. Справочник статей доходов и расходов лежит в основе пакета. Без него цифры разных месяцев несравнимы.
- Источник каждой цифры. 1С, банковская выписка, Kaspi Business, Excel: понятно, откуда берётся каждая цифра и кто за неё отвечает.
- Срок. JBS рекомендует закрывать пакет к 10-му числу следующего месяца: так решения принимаются, пока данные свежие.
- Час собственника. Фиксированное время на разбор пакета. Отчётность, которую никто не читает, перестаёт обновляться.
Проверка качества вашей отчётности
- Пакет готов не позднее 10-го числа.
- P&L построен по начислению, деньги вынесены в Cash Flow.
- Каждая цифра имеет источник и прослеживается до документа.
- Есть сравнение с планом и с прошлым годом.
- По итогам разбора фиксируются решения и ответственные.
Нужен разбор вашей ситуации?
Сверим исходные данные и соберём расчёт с понятными допущениями.
Обсудить с JBS