Сауда компаниясының кейсі: пайда бар ма?

Тапсырма

Иелер бизнесті қаржылық сүйемелдеуге жүгінді. Тапсырма стандартты болып көрінді: тұрақты басқарушылық есептілікті қалыптастыру және сандар негізінде шешім қабылдауға көмектесу. Бірақ осы сұраудың артында серіктестердің сенімді жауабы жоқ тереңірек сұрақ тұрды: «Бизнес шынымен пайдалы ма, әлде біз қарыз ақшаны жұмсап жатырмыз ба?» Сатылым жылдан жылға өсті, серіктестер арасында дивидендтер бөлінді, бірақ бос ақша азайып барды. Компания жаңа несиелерді, банктіктерді де, жеке тұлғалардан алынғандарды да үнемі тартты. Ал несиелердің артында серіктестердің бірінің жеке жылжымайтын мүлкі тұрды, қатенің бағасы есептілік жолдарының ғана емес, нақты мүліктің жоғалуын білдірді.

Не дұрыс болмады: диагностика

• Есеп шындықты бейнеледі емес

  Кез келген сүйемелдеу басталатын жерден бастадық, есептік деректерге бойладық. Және бірден қызметті осы күйінде көрсету мүмкін еместігіне тап болдық: бас бухгалтердің кепілдігіне қарамастан, бухгалтерлік есеп шындықты бейнелемеді.

• Есеп нақты суретті көрсете алмады

  Барлық ағындар операциялық, қаржылық және инвестициялық деп бөлінбей бір массамен жүрді. Бухгалтер есепті дәл солай жүргізді, ал иелер осы сандарға сенді. Банктік несиелер мен жеке тұлғалардан алынған қарыздардың түсімдері сатылымнан түскен кіріспен араласты. Нәтижесінде елес пайда болды: бизнес оң cash flow генерациялап жатқандай, шынында несие ақшасы оны «кептіріп» тұрды.

• Неліктен импортпен сауда есептің ерекше сапасын талап етеді

  Импортпен айналысатын сауда компаниясы бухгалтерлік есептің сапасына ең талап қоятын бизнес түрлерінің бірі. Мұнда жеткізушілер мен сатып алушылардың бөліп төлеу жоспарлары, кедендік рәсімдеу мен кедендік баж және импорт бойынша ҚҚС, қалдықтарды бақылаумен қоймалық есеп, кепілдіктері бар банктік несиелендіру және валюталық операциялар бір уақытта қиылысады. Осы қабаттардың әрқайсысы өзінің ақша ағындарын жасайды, және егер олар есепте дұрыс бөлінбесе, иесі табылған ақша қай жерде аяқталып, біреудің ақшасы қай жерде басталатынын көрмейді.

Біз не істедік

• Ақша ағындарын бөлу: төрт жылдан астам деректерді алдық және операциялық, қаржылық және инвестициялық қызмет санаттары бойынша бөле отырып, әрбір транзакцияны қолмен талдадық. Есептің жағдайына байланысты классикалық P&L талдауы мүмкін болмады, сондықтан негіз ақша қаражатының қозғалысын талдау болды
• Нақты суретті ашу: ағындар бөлінгенде иелердің сұрағына жауап айқын болды. Операциялық қызмет тапшылық генерациялады. Компания сатылымнан түскеннен гөрі сатып алуларға, логистикаға және әкімшілендіруге көбірек жұмсады. Оң cash flow болып көрінген нәрсе несиелік қаражаттың түсімі болды
• Тәуекелдерді жүйелеу: операциялық тапшылықтан басқа, бизнестің тағы алты маңызды тәуекелін анықтап жүйелендірдік
• Жол картасы: екі блоктан тұратын жоспар дайындадық: ағымдағы қызметті оңтайландыру (ЕТҚ-ны қайта қарау, баға саясаты, қорларды басқару, валюталық тәуекелдер, жеке және корпоративтік қаражатты шектеу) және есепті қалпына келтіру (бухгалтерияны толық нормалау, импортпен сауда бизнесіне арналған бірыңғай стандарттар)

Нәтиже

• Негізгі сұраққа адал жауап

  Төрт жылда алғаш рет. Бизнес иелері ойлағандай мағынада пайдалы болмады.

• Пайдалылық елесі ашылды

  Несиелік түсімдер операциялық шығынды бүркемеледі.

• 7 маңызды тәуекел анықталды

  Мөлдір емес есептің артында жасырынып қалған.

• Жылдар бойынша сатылымның маржиналдылығы: 5%-дан 32%-ға дейін

  Анықталған мәселелер жойылған жағдайда 25%+ деңгейінде тұрақтандыру әлеуеті табылды.

• Қадамдық жол картасы

  Бизнесті сауықтыру және есепті қалпына келтіру бойынша.